Международные продажи связаны со многими проблемами — вам необходимо обеспечить правильную платформу электронной коммерции, способы оплаты, мониторинг цен, надлежащий маркетинг продукта и многие другие элементы. Кроме того, ваш интернет-магазин столкнется с некоторыми юридическими проблемами. Продажа товаров за границу связана с дополнительными налоговыми вопросами, в первую очередь при уплате НДС. В этой статье мы уточним этот момент.
Вы узнаете самые важные юридические аспекты, связанные с отгрузкой товаров на зарубежный рынок, через мгновение. Поскольку подавляющее большинство польских компаний электронной коммерции работают в Европейском Союзе, мы сосредоточимся на этом рынке.
Международная экспансия — важная тенденция электронной коммерции, и не зря — это просто выгодный и логичный шаг в развитии вашего интернет-магазина. Однако это не меняет того факта, что на этом пути вас ждет множество испытаний – дистрибуция продукции, хранение товаров (логистический аутсорсинг – хорошее решение обоих этих вопросов), анализ конкуренции, новые языковые версии интернет-магазина и.. , налоги. К сожалению, международная электронная коммерция требует лучшего понимания налогового законодательства, действующего в ЕС.
В начале важно уточнить понятие поставки товаров внутри сообщества (WDT) и понятие приобретении товаров внутри Сообщества (WNT) (для простоты использования мы будем использовать аббревиатуры).
WDT по смыслу положений Закона о НДС определяется как продажа товаров плательщикам НДС, зарегистрированным в другой стране ЕС, в рамках которой товары перевозятся между двумя странами ЕС. Отгрузка собственных товаров налогоплательщика в другую страну ЕС (например, отгрузка на зарубежный склад, что часто имеет место в электронной коммерции) также считается WDT.
В принципе, WDT облагаются налогом по ставке 0% НДС. Однако для применения такой ставки НДС продавец должен иметь доказательства того, что товар покинул территорию данной страны. Если у вас нет таких подтверждений, ваши товары будут облагаться налогом по стандартной ставке (в случае с Польшей это 23%).
Рынок e-commerce — это прежде всего B2C, а это означает, что товары поставляются отдельным клиентам. Что в этой ситуации? В этом случае должна применяться ставка НДС, применимая к стране назначения. Исключение составляет отправка товаров из страны местонахождения продавца, когда стоимость продаж в другие страны ЕС не превышает 10 000 евро (42 000 злотых в случае поставок из Польши).
Чтобы урегулировать НДС при электронной торговле за границей, вы можете:
Когда вы должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС-ЕС?
Регистрация для уплаты НДС ЕС требуется, если налогоплательщик является стороной сделок с налогоплательщиками из других стран ЕС, например, если вы продаете или покупаете товары налогоплательщикам из других стран ЕС. Если вы не зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в ЕС, вы не сможете использовать ставку НДС 0% для WDT.
Декларации НДС-ЕС — наиболее важные аспекты
Декларации по НДС-ЕС (или иначе сводная информация) подаются за периоды в месяц до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло налоговое обязательство (до 25 августа за июль и т. д.). Декларации подаются в компетентную для данного налогоплательщика налоговую инспекцию (точно так же, как и в случае стандартной декларации по НДС).
Информация в такой сводной декларации включает информацию о выполненных WDT , WNT и предоставлении услуг плательщикам НДС из других стран ЕС.
Исключения в расчете НДС для зарубежных продаж в страны ЕС
Во-первых, если у вас есть квитанции об отправке через границу, вы не будете платить НДС при WDT, являющихся налогоплательщиками НДС (продажи B2B). Во-вторых, вам не придется платить налог в стране назначения, если ваш общий объем продаж в страны Европейского Союза не превышает 10 000 евро / 42 000 злотых.